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专题访谈

深化国有企业和国有资本审计监督政策解读

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国企国资是新时代中国特色社会主义的政治保障,是壮大国家综合实力、保障人民共同利益的重要力量,必须理直气壮做强做优做大。近日内部审计指导监督处对企业审计有关政策进行了解读。 

一、什么是国有企业和国有资本审计? 

国有企业审计,是审计机关依据法律、法规和政策规定,对国有以及国有资本占控股地位或主导地位的企业的资产、负债、损益的真实、合法和效益情况进行的审计监督。国有企业审计的对象主要有国有企业,国有资本占控股地位或主导地位的企业,国有企业及国有控股企业的法定代表人等。国有企业审计以维护国有资产安全,促进国有企业科学发展为目标,加强对国有企业权力和责任的审计,有利于推动国有企业及其领导人员落实宏观政策、转变发展方式、加强经营管理、防控重大风险、推进反腐倡廉。 

二、审计机关对国有企业和国有资本进行审计的法律依据是什么?

国有企业是中国特色社会主义的重要物质基础和政治基础,是党执政兴国的重要支柱和依靠力量。新中国成立以来特别是改革开放以来,国有企业发展取得重大成就,为我国经济社会发展作出历史性贡献。 

国有企业在社会主义基本经济制度和国民经济中的地位和作用,决定了国有企业审计的重要性。《中华人民共和国审计法》规定,国有的金融机构和企业事业组织的财务收支,依法接受审计监督。同时规定,审计机关对国有企业的资产、负债、损益,进行审计监督。审计对象包括国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构,含国有资本占企业、金融机构资本(股本)总额的比例超过50%的;国有资本占企业、金融机构资本(股本)总额的比例在50%以下,但国有资本投资主体拥有实际控制权的。为加强对党政主要领导干部和国有企业领导人员的管理监督,推进党风廉政建设,中办国办在《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》中,明确将国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业(含金融机构)的法定代表人或者不担任法定代表人但实际行使相应职权的主要领导人员纳入经济责任审计对象。 

三、深化国有企业和国有资本审计监督有什么重大意义? 

党中央、国务院高度重视国有企业和国有资本审计工作。20世纪80年代初期,随着我国经济体制改革逐步铺开,国有企业经营自主权不断扩大,但一些企业自我约束机制不健全,经济效益较差,违反财经法纪的现象比较普遍。1983年国家审计机关成立后,就对国有企业开展了审计,以1999年《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》颁布为标志,国有企业审计从查错纠弊为主的传统财务收支审计,逐步转向以资产负债损益的真实性审计为基础,以经济责任审计为重点,以企业会计信息、重大经济决策、内部管理和遵守财经法规情况为主要内容,客观评价国有企业领导人员任期经济责任履行情况,促进企业加强和改善经营管理,保障国有资产保值增值。 

党的十八大以来,国有企业审计以维护国有资产安全,促进国有企业科学发展为目标,不断加强对国有企业资金、权力和责任的审计,中办、国办印发的《深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见》提出,要着力发现国有企业和国有资本管理运营中存在的普遍性、倾向性、典型性问题,关注体制性障碍和制度性缺陷,反映发展运营中的突出矛盾和风险隐患,积极提出解决重大问题和推动改革发展的建议,促进国有企业深化改革,不断增强国有经济活力、控制力、影响力和抗风险能力,防范国有资产流失。 

四、深化国有企业和国有资本审计有哪些新要求? 

一是对国有企业、国有资本和国有企业领导人员履行经济责任情况实行审计全覆盖,做到应审尽审、凡审必严,做到国有企业、国有资本走到哪里,审计就跟进到哪里,不留死角。建立健全经常性审计机制,对国有企业每5年至少审计1次,对国有企业主要领导人员履行经济责任情况任期内至少审计1次;二是完善审计监督体制机制,改进审计方式方法,建立健全审计机关与相关部门和单位的协调配合机制,发挥监督合力。建立健全审计查出问题整改及责任追究机制,建立健全审计结果报告和公告机制,推动审计发现的问题整改到位、问责到位;三是建立健全内部审计监督机制,加强对国有企业内部审计工作的业务指导和监督,推动完善内部审计管理体制、制度和机制,加强对内部审计质量的检查,有效利用内部审计力量和成果;四是充分发挥审计在党和国家监督体系中的作用,促进党和国家方针政策、重大决策部署在国有企业贯彻执行,促进国有企业深化改革,提高经营管理水平、做强做优做大,为国有企业健康发展保驾护航。 

五、深化国有企业和国有资本审计重点方向是什么? 

通过对国有企业贯彻落实国家重大政策措施情况的审计,促进政令畅通;通过揭示和反映国有经济运行中的风险隐患,维护国有资产安全;通过从体制机制制度层面揭示问题、分析原因和提出建议,促进深化改革;通过加强对国有资产运营相关权力和责任的监督和制约,促进健全权力制约和监督机制;通过全面监督国有企业财务收支的真实、合法和效益,促进企业经营管理制度建设;通过揭露重大违纪违法违规问题,促进廉政建设。 

坚持有利于国有资产保值增值、有利于提高国有经济竞争力、有利于放大国有资本功能的方针,揭露损害国家和人民利益、重大违纪违法、重大履职不到位、重大损失浪费、重大风险隐患和重大破坏资源环境等问题,依法揭露以权谋私、权钱交易、失职渎职、贪污受贿、内幕交易等违纪违法问题。坚持推动发展,关注体制性障碍和制度性缺陷,反映发展运营中的突出矛盾和风险隐患,积极提出解决重大问题和推动改革发展的建议。坚持客观求实,正确把握改革发展中出现的新情况新问题,审慎区分无意过失与明知故犯、工作失误与失职渎职、探索实践与以权谋私,客观作出结论和处理。 


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